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物流营业税改增值税调查(之一、二、三)

本文摘要:物流营业税改为增值税调查之一: 物流运输业面临营改增难言精彩导言:中国经济时报记者曾于2013年7月针对营业税改为增值税(下称“营改增”)在上海、江苏、浙江先期试点的地区展开过调查,当时倚赖陆路特别是在是公路运输居多的物流运输业沦为营改增中税负减少最显著的领域,而制造业和部分现代服务业则借此获益。时至今日,营改增推展至全国早已一年多时间,试点行业又扩展到邮政快递业及电信业等。当前营改增实行较之前局部区域实行时产生的影响有何有所不同?过去试点税负较高的领域否有所变化?

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物流营业税改为增值税调查之一: 物流运输业面临营改增难言精彩导言:中国经济时报记者曾于2013年7月针对营业税改为增值税(下称“营改增”)在上海、江苏、浙江先期试点的地区展开过调查,当时倚赖陆路特别是在是公路运输居多的物流运输业沦为营改增中税负减少最显著的领域,而制造业和部分现代服务业则借此获益。时至今日,营改增推展至全国早已一年多时间,试点行业又扩展到邮政快递业及电信业等。当前营改增实行较之前局部区域实行时产生的影响有何有所不同?过去试点税负较高的领域否有所变化?本报记者再度展开了调查。倚赖公路运输居多的物流运输业是营改增中税负减少最引人注目的行业,业内人士曾悲观地指出营改增在全国冲出后,该行业的税负减少现象将大大减轻。

如今交通运输业营改增自2013年8月在全国铺开有数一年多时间,其税负减少的困局否有转变?拒绝接受中国经济时报记者专访的业主未展现出出有悲观情绪。避谈营改增“讲税负的变化啊……对不起,没有时间。”深圳环宇物流客货有限公司涉及负责人获知记者要理解税改的涉及问题,就旋即中断了交流。深圳深信物流公司一位负责人获知记者要打探营改增造成税收负担重偏于的问题,立刻回应不确切。

记者还与温州机场集团有限公司汽运分公司辖下车队一位人士展开过电话交流,当对方听见要讲关于公路运输税负强弱的问题时,就马上终止了谈话。在曾多次作为先期试点地区的江苏省南京市,南京于是以乔物流公司的有关人士对本报记者某种程度避谈营改增。为何物流运输企业不愿讲营改增?西南财经大学财政税务学院教授付志宇向本报记者回应,税改中部分行业税负减轻显著。

在实施营改增的行业中,由于交通运输业可抵扣的固定资产科重复使用售予,长年来看进项税额不会呈圆形增加趋势,税负有可能较征伐营业税时只求。针对税负减少的问题,今年10月,中国物流与订购联合会专门在北京的组织开会过公路货运企业营改增问题座谈会。

财政部、国家税务总局涉及人士参加了会议,企业代表对公路货运行业在营改增后经常出现税负减少、税收不合规等情况展开了体现。中国物流与订购联合会副会长贺登才回应,公路货运是物流业中的基础业态,牵涉到2000多万名司机,对于营改增后经常出现的问题,希望能获得彻底解决。开销没有减低?营改增在全国铺开后,交通运输业先期试点地区的税负否减少?“我们的抵扣无以主要不出交通行业内,多数是因为在其他行业拿将近票,全国铺开对减少我们行业的税负起到并不大。”江苏丹鹤汽车运输有限公司财务科负责人之前对本报记者如此回应。

深圳志强物流公司一位负责人对本报记者坦言,讲税负问题意义并不大,因为无法协助转变局面。中央财经大学财政税收研究所所长曾康华告诉他本报记者,国家设计税制时做到测算,要确保税负不大幅波动,这是就全国平均水平而言。

但营改增后不按全额,而按增值额来征收,有所不同门类明确行业的变化很难说。“营改增在全国冲出一年多后,跟在全国冲出前差不多,税负仍然比较较轻。

营改增之后因为增值税发票可以抵扣,原本那些不必须增值税发票的客户现在也都索取发票,企业开销未减低。而企业自身的抵扣项又受限,未跟之前有显著变化,所以每天都为发票的事深感发愁。”浙江省绍兴人与自然物流—百世物流(快运)马先生对本报记者回应。据财政部消息,今年1月至9月,国内增值税构建收益22398.40亿元,同比快速增长7.5%,增长速度回升0.7个百分点。

分行业看,在19个重点工业行业中,交通运输业(公路交通运输业包括其中)快速增长尤为明显,同比快速增长173.9%。“改革的目的是好的,为了使税负更加公平,也须考虑到度的问题,前进速度太快也敢。交通运输业在全国冲出后,拿票好拿了一些,但感觉税收开销并没减低。

”上海文力物流公司黎经理对本报记者回应。物流业 营业税改为增值税调查之二: 订购及管理致物流运输业税负差异大经过调查本报记者找到,物流运输企业有所不同企业间税负差异较小,在有较小物品售予的条件下,税负比起之前营业税时有可能减少,否则税负有可能不一定减少。有关分析表明,物流运输企业的税负强弱还与企业的管理规范性密切相关。

税负差异大本报记者取得的独家数据表明,四川省不愿所写的某国际物流有限公司沙湾车站经营部,2014年1月至8月税负为4.28%,而去年同期的税负为6%。税负产生变化的原因是,今年获得增值税专用发票展开抵扣。甘肃物流学会副会长兼任第四方物流负责人谭克东则向本报记者回应,物流运输企业“营改增”后税负认同是减少了。

中央财经大学财政税收研究所所长曾康华告诉他本报记者,增值税以增值额征收,如果价格在流通环节下降过慢,即便改回增值税,税收的税额也会上升。行业内有可能有的领域税负低,有的领域税负较低,都科长时间。一些来自地方的数据或许能印证交通运输业对“营改增”税收收入的某种“主导性”贡献。据乌兰察布市政府网站消息,截至2014年10月底,乌兰察布市“营改增”行业入库增值税1.74亿元,夹住全市国税收益快速增长6.9个百分点,夹住增值税快速增长10.6个百分点。

其中,占有主要地位的交通运输业入库1.25亿元。按公共财政支出口径,营业税改征增值税收益已完成1.49亿元,占到全市国税系统已完成公共财政支出口径收益5.93亿元的25.1%。“更加多的单位来索取发票,业务量更加大,客户更加多,抵扣不知激增,销项数额在减小,进项却不快速增长,所以税负还是不知重。

现在规模略为大点的物流运输企业都在为税发愁,有资源业务是不愁的,业务接下来后多数企业都是开发票结账,发票进过来后不能想要办法去抵扣税负,但抵扣项又很少。还是杨家问题。”绍兴人与自然物流—百世物流(快运)马先生向本报记者坦言。

交通运输业“营改增”全国铺开十几个月,抵扣项较少的问题并没解决问题,不少企业希望能将更加多行业划入“营改增”。针对部分企业指出增值税在本省仅有产业链推展或许比按行业大幅度全国实行更加不利抵扣的观点,国家税务总局税收科学研究所一位不便所写的副所长向本报记者回应,税改自由选择行业全国推展与行业间的产业链铺开是不对立的。订购及管理影响税负本报记者独家取得的四川省一地级市某城区(下称“S区”)内部数据表明,该区对9户长时间经营的一般纳税人交通运输企业展开统计资料,2013年8月至2014年6月,增值税平均值税负为2.67%。各运输企业间税负差异较小,最低的超过9.4%,低于的为1.93%。

根据过去实施的营业税改为增值税的方案,在之前增值税17%标准税率和13%较低税率基础上,追加11%和6%两档较低税率,其中,与物流企业有关的交通运输服务按照11%的税率,物流辅助服务按照6%的税率征税增值税。此前,物流企业主要交纳的是营业税,其中,运输、集装箱、运送的营业税税率为3%,仓储、仓储、代理等的营业税税率为5%。总体而言,此前的营业税税率基本为3%和5%两档,不过增值税的特点是可以对一些成本展开抵扣。S区的资料认为,有关企业税负低的主要原因是企业管理不规范,再次发生的修理费、部分汽车打气无法获得增值税专用发票来抵扣进项税。

税负较低的主要原因是出售新车和对汽车展开整体改装成,构成抵扣税较小。实行营改增以来,该区运输企业税负在2%以下的企业有1户,2%—3%的企业有4户,3%—4%的企业有1户,5%—6%的企业有1户,6%以上的企业有2户。通过调查理解,只要是长时间生产经营的企业,管理规范,严苛监管,合理获得增值税发票展开进项税抵扣,税负都在2%—3%。

此类企业比“营改增”前税负有适当增加。交通五谷丰登证券的一份研报曾测算,如果按照11%的税率来征税增值税,运输类企业必须抵扣的成本必需占到营业收入的73%以上,仓储类企业要抵扣的成本必需占到营业收入的55%以上,否则对企业来说实质上是减少税负而不是增加税负。

业内专家少有指出“营改增”造成物流运输业税负减少者。“现在这类行业明确提出了一个问题,税负是在下降。

”山东大学财政学系主任李华告诉他本报记者。物流业 营业税改为增值税调查之三: 物流运输业仍被困抵扣无以物流运输企业为何在“营改增”中税负无法减少?主要源自常规抵扣项目受限,部分抵扣项难以实现有效地抵扣。这也沦为“营改增”全国冲出前的某些难题虽已减轻,但总体税负未见减少的最重要原因。

全国铺开后抵扣仍不给力上海文力物流的黎经理在“营改增”全国铺开前曾向本报记者回应,期望办公用品划入增值税抵扣,并解决问题打气、技工、换配件无以获得增值税发票的问题。其他涉及行业如实施增值税,表面上看对进项抵扣有益处,但随着“营改增”的持续推展,有可能所有的客户都会要增值税发票,消项的压力减小,税负不一定减少。上海一位物流企业主曾向本报记者回应,试点期间为了均衡税负,须要委托其他公司来开增值税发票,如果是自己来召开便利些,期望国家这方面多给与关照。

而浙江的一位物流运输企业主(下称“浙江业主”)也告诉他本报记者,一年多前,小物流运输业主委托大公司代开发票的现象较为广泛。此外,当地市级职能部门规定,不许抵扣多达税款的40%,这样增值税的抵扣量就受到了容许。他希望可以抵扣多达税款的50%。

现在以上情况有所好转么?“办公用具可以抵扣,但不有可能常常且持续地卖办公用具。换配件,比如换轮胎需要抵扣了。小企业都申请人小规模纳税人,大企业也仍然老大小企业开票,略为大一点的企业仍然为税点发愁。

”上述浙江业主这样向本报记者坦白,但抵扣限额的事情他近期没有再行驳回。虽然某些局面好转了,但他回应税负仍然没减少。

“打气拿票还比较好办些,这方面跟两年前比起压力早已不显著了。跨地区业务和本地业务的税负也没有深感显著差异。”上海文力物流黎经理回应。

本报记者提供的内部数据表明,四川省乐山市一家大型物流运输企业2013年8月至2013年12月主营业务收益总计超过3459.09万元,但利润仅有为203.3万元,应缴增值税为125.9万元。由于行业的利润外壳,所以企业对税负的变化十分脆弱。

过去问题的局部解决问题否转变了税负偏高的局面?要实地考察税负变化的情况,用企业近几年的倒数数据最有直观性。“统计资料税负持续变化的强弱,必须把现在的各项收益按之前的税率算数,然后再行较为现在的数据,很简单。

我们公司2011年税负为2.8%,2012年税负为1.7%,2013年税负为0.6%,2014年前三季度税负为4%。因为部分地区试点时开箱计票,拿增值税发票抵扣税负较低,现在全国铺开,税负是一样的,大的物流运输企业做到跨地区业务,全国冲出后税负有可能不降反升。”长三角地区一位较小物流公司的主管向本报记者透漏了该企业倒数四年的税负统计数据。中国物流与订购联合会会长何黎明的表态更加具备行业代表性,他曾于今年公开发表声明,“营改增”以后,大部分物流企业的税负是减少的。

“销项大、进项较少,比营业税时税负减轻了,技工的费用仍无法有效地抵扣。税收开销是物流运输类企业目前最头痛的常规开销,但凡有点规模的企业,都回应颇为不得已。”绍兴人与自然物流的一位负责人向本报记者坦言。

抵扣无以在哪?浙江省交通运输业协会一位不便所写的负责人先前就告诉他本报记者,“营改增”之后公路交通运输业税负减少,一个主要原因乃是某些规定的可抵扣项可操作性不强劲,实际操作中无以拿发票。比如修理,一般的维修点并不获取增值税发票,只有一些相同的维修点才有。但很多故障都是不经意再次发生的,在以备的维修点补胎,一般拿将近增值税发票。

“企业的运转成本不少是零散的,不有可能都是几十万一张的油票这样的大宗交易。那些‘过路票’不能做到费用,无法抵扣。大部分技工费用是无法抵扣的,因为多数技工必须再次发生在个人门店,无法进正规化发票,只进无法抵扣的收据。尽管技工是运输企业的一笔大费用,但收据无法做到摊销。

”绍兴百世快运的一位负责人向本报记者回应,他们展开抵扣项抵扣并不更容易。“对于物流企业来说,刚刚投资陈慧娴的时候固定资产投放大,可抵扣的项目多。而越往后可抵扣的项目就越较少,对做到仓储居多的第三方物流企业来说,只有一部分包装材料和运输发票可以抵扣。

此外,我们接到的服务类的票很多,很差抵扣。”苏州就越海物流公司负责人杨小姐对本报记者的表态,印证了固定资产投放抵扣效应的非持续性。

固然购油取得抵扣比起过去有了相当大好转,但仅此一项无法给物流运输企业解渴。“我们的发票就是指税务部门卖的,在那里有备案,假设我们一个月班车了100万元的发票,如果没抵扣的话,这100万元的税钱就要全部由自己出有。现在每个月出有的税钱很高,但进项抵扣往往主要靠油费这一项,而买油的费用跟销项班车的发票比起过于较少了,连十分之一都返没法。

”浙江省一家将物流和运输都做中等规模的混合型企业的涉及负责人这样向本报记者回应。“营改增”牵涉到多个行业,但运输类企业实际早已沦为“营改增”的纳税主力。以沈阳为事例,该市国税局2014年一季度对外透漏的一份数据表明,在该市试点纳税人中,交通运输业、鉴证咨询服务业和物流辅助服务业三大行业户数比例最低,分别为70.7%、9.4%、6.6%。

作为目前“营改增”覆盖面积的分量最轻的行业,物流运输类行业“营改增”后的税负问题影响更为明显。国家税务总局税收科学研究所副所长靳东升指出,交通运输业的疑惑在于有些抵扣项目不仅有,无法全额抵扣,税率较高,不存在一定的税负下降问题。

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